Pengaruh Likuiditas, Permodalan, dan Efisiensi Operasional Terhadap Non-Performing Loan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Mediasi Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2021–2024

Authors

  • Putri Aulia Widyaningrum Department of Accounting, Universitas Trisakti , Jakarta , Indonesia
  • Sekar Mayangsari Department of Accounting, Universitas Trisakti , Jakarta , Indonesia

DOI:

https://doi.org/10.55837/ed.v5i2.211

Keywords:

NonPerforming Loan, , Profitabilitas (ROA), Likuiditas (LDR), Permodalan (CAR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)

Abstract

Purpose ― Penelitian ini bertujuan menganalisis pengaruh likuiditas, permodalan, dan efisiensi operasional terhadap non-performing loan (NPL) dengan profitabilitas sebagai variabel mediasi pada bank konvensional yang terdaftar pada Bursa Efek Indonesia periode 2021–2024. Studi ini mengisi kesenjangan penelitian terkait mekanisme transmisi risiko kredit melalui profitabilitas perbankan pada periode pasca stimulus fiskal dan restrukturisasi kredit, yang masih menunjukkan hasil empiris yang tidak konsisten.

 

Methods ― Studi ini menggunakan pendekatan kuantitatif berbasis data panel pada sektor perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama periode 2021-2024 yang dipilih melalui purposive sampling. Analisis dilakukan menggunakan regresi data panel dengan Common Effect Model (CEM) dan Fixed Effect Model (FEM) berdasarkan uji Chow, uji Hausman, dan Lagrange Multiplier dengan bantuan Eviews versi 12.0 sebagai alat bantu analisis, serta pengujian efek mediasi menggunakan uji sobel.

 

Findings ― Hasil penelitian menunjukkan bahwa pada persamaan regresi pertama, variabel likuiditas dan efisiensi operasional berpengaruh terhadap profitabilitas, sedangkan variabel permodalan tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Hasil regresi pada persamaan kedua menunjukkan bahwa variabel likuiditas dan permodalan tidak berpengaruh terhadap non-performing loan, sedangkan variabel efisiensi operasional dan profitabilitas berpengaruh terhadap non-performing loan. Hasil uji mediasi menunjukkan bahwa variabel profitabilitas tidak mampu memediasi pengaruh permodalan dan likuiditas terhadap non-performing loan. Namun demikian, profitabilitas mampu memediasi pengaruh efisiensi operasional terhadap non-performing loan.

 

Implication ― Temuan penelitian ini memberikan implikasi praktis bagi manajemen perbankan dalam memperkuat pengelolaan likuiditas dan meningkatkan efisiensi operasional guna menekan risiko kredit bermasalah. Selain itu, hasil studi ini dapat menjadi bahan pertimbangan bagi regulator dalam merancang kebijakan pengawasan perbankan, serta bagi investor dalam menilai tingkat kesehatan dan stabilitas bank sebelum mengambil keputusan investasi.

 

Originality ― Kebaruan penelitian terletak pada pengujian peran mediasi profitabilitas pasca stimulus fiskal dan restrukturisasi kredit pada industri perbankan Indonesia.

References

Akmal, M., & Kusumastuti, S. Y. (2024). PENGARUH FAKTOR INTERNAL DAN FAKTOR EKSTERNAL TERHADAP NON PERFORMING LOAN PADA INDUSTRI PERBANKAN TAHUN 2021-2023 . Jurnal Ekonomi Trisakti , 4(2), 1265–1280.

Ali, A., & Ahamd, U. (2023). Liquidity Creation and its Impact on Economic Growth: Moderating Role of Firm Size. Audit and Accounting Review, 3(2), 46–68. https://doi.org/10.32350/aar.32.03

Aprillia, A., Syahfia, N., Putri, W. F., Nasution, D. P., & Rusiadi, R. (2024). Stabilitas Sistem Keuangan dan Pertumbuhan Ekonomi Melalui Kebijakan Makroprudensial di 5 Negara ASEAN. Jurnal Ilmiah Global Education, 5(1), 264–279. https://doi.org/10.55681/jige.v5i1.2136

Arse, N. A., Rahman, F., & Dewi, S. (2024). PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN BIAYA OPERASIONAL PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP NON PERFORMING LOAN (NPL) PADA BANK KONVENSIONAL YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI) TAHUN 2019-2021 . Yudishtira Journal: Indonesian Journal of Finance and Strategy Inside , 4(2), 152–163.

Astrid Dila Aurelia, & Susy Muchtar. (2024). BOPO, NON-PERFORMING LOAN DAN CAPITAL ADEQUACY RATIO MENURUNKAN PROFITABILITAS PADA PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA. Jurnal Ekonomi Trisakti, 4(1), 563–570. https://doi.org/10.25105/jet.v4i1.19350

Baron, R. M., & Kenny, D. A. (1986). The moderator–mediator variable distinction in social psychological research: Conceptual, strategic, and statistical considerations. Journal of Personality and Social Psychology, 51(6), 1173–1182. https://doi.org/10.1037/0022-3514.51.6.1173

Basuki, A. T., & Yuliadi, I. (2014). ELECTRONIC DATA PROCESSING (SPSS 15 dan EVIEWS 7). Danisa Media .

Benedicta OWONYE, & Godwin OBONOFIEMRO. (2022). DETERMINANTS OF NON-PERFORMING LOANS IN THE NIGERIA BANKING INDUSTRY. International Journal of Management & Entrepreneurship Research, 4(11), 428–440. https://doi.org/10.51594/ijmer.v4i11.402

Bengawan, C. H., & Ruslim, H. (2021). PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO, BOPO TERHADAP NON-PERFORMING LOAN. Jurnal Kontemporer Akuntansi, 1(1), 20–29.

Debora Cornelia Antang, Yohanes Joni Pambelum, Muhammad Ichsan Diarsyad, Lamria Simamora, Rapel Rapel, & Tatik Zulaika. (2023). Faktor Internal Dan Eksternal Perbankan Pada Non Performing Loan (NPL) Dengan Inflasi Sebagai Variabel Moderasi. JURNAL MANAJEMEN DAN BISNIS EKONOMI, 1(4), 262–277. https://doi.org/10.54066/jmbe-itb.v1i4.741

Erdawati, L., Kaswoto, J., Hamdani, H., & Perdita, L. (2024). ANALYSIS OF THE EFFECT OF FINANCIAL RATIOS AND BANK SIZE ON NON-PERFORMING LOANS IN BANKS IN INDONESIA. Jurnal Comparative: Ekonomi Dan Bisnis, 6(3), 491. https://doi.org/10.31000/combis.v6i3.12232

Fiqih, & Ardiansyah. (2025). Analisis Pengaruh LDR, NIM & BOPO terhadap NPL Yang Terdaftar Di BEI Priode 2021 sampai 2023 . Jurnal Multiparadigma Akuntansi, 7(3), 1358–1367.

Liviawati, Putri, G. E., & Wardi, jeni. (2022). Analisis Pengaruh Faktor Internal dan Eksternal Terhadap NPL Bank Perkreditan Rakyat . Jurnal Akuntansi Kompetif, 5(2), 154–161.

Marsono, S., & Edy, I. C. (2021). RASIO-RASIO KEUANGAN YANG BERPENGARUH TERHADAP NON PERFORMING LOAN (NPL) (Studi Bank Umum Konvensional Periode 2016-2018 di BEI) . Ekobis: Jurnal Ilmu Manajemen Dan Akuntansi, 9(1), 30–37.

Martiana, T. N., Sukmawati, M., Hadi, Y., & Laela, E. (2022). Pengaruh Loan To Deposit Ratio, Net Interest Margin, Cadangan Kerugian Penurunan Nilai terhadap Non Performing Loan . TDEJ: Journal Accounting, Management, and Finance , 1(1), 26–36.

Maya Sofa, T.Husain, & Luqman Hakim. (2024). Function of Non-Performing Loans In The Capital Adequacy Ratio Model of the Banking Sector. International Journal of Scientific Multidisciplinary Research, 2(3), 215–230. https://doi.org/10.55927/ijsmr.v2i3.8552

Napitupulu, R. B., Simanjuntak, T. P., Hutabarat, L., Damanik, H., Harianja, H., Sirait, R. T. M., & Ria, C. E. (2021). Penelitian Bisnis Teknik dan Analisa Data dengan SPSS - STATA - EVIEWS (2021st ed.). Madenatera.

Noel Natanael, & Sekar Mayangsari. (2022). PENGARUH NIM, BOPO, CAR DAN UKURAN PERUSAHAAN TERHADAP PROFITABILITAS PERUSAHAAN SEKTOR PERBANKAN. Jurnal Ekonomi Trisakti, 2(2), 1091–1102. https://doi.org/10.25105/jet.v2i2.14682

Padmadisastra, Y. N., & Nurhayati. (2023). Pengaruh Ukuran Bank dan Capital Adequacy Ratio terhadap Non-Performing Loan. Bandung Conference Series: Accountancy, 3(1). https://doi.org/10.29313/bcsa.v3i1.5763

Putri, L. T. C., & Pohan, F. S. (2022). FAKTOR-FAKTOR PENENTU NON-PERFORMING LOAN PADA BANK KOMERSIAL DI INDONESIA. Jurnal Bisnis, Manajemen, Dan Teknososiopreneur, 1(1), 25–39. https://doi.org/10.31326/bimtek.v1i1.1253

Rabbani, M. N., & Rahadian, D. (2022). Faktor-Faktor Yang Berpengaruh Terhadap NPL Bank BUMN. SEIKO : Journal of Management & Business, 1(5), 444–454. https://doi.org/https://doi.org/10.37531/sejaman.v5i2.2326

Safitri, R., Andriana, I., & Sulastri. (2023). DETERMINANTS OF NON-PERFORMING LOANS (NPL) IN BANKING COMPANIES LISTED ON THE INDONESIA STOCK EXCHANGE. International Journal of Economics, Business and Accounting Research (IJEBAR), 7(3), 1092–1098.

Saputra, K. D., & Permoni, N. L. E. A. (2021). EFEKTIVITAS PENGELOLAAN NPL (NON PERFORMING LOAN) DI LEMBAGA PERKREDITAN DESA (LPD). JEMBA : Jurnal Ekonomi Pembangunan, Manajemen Dan Bisnis, Akuntansi , 2(2), 101–112.

Sofyan, M., & Purwanto, B. H. (2023). Internal Factors Affecting the NPL of State-Owned Commercial Banks. Ilomata International Journal of Management, 4(2), 195–206. https://doi.org/10.52728/ijjm.v4i2.737

SUMARNI, S. (2021). PERAN BANK SEBAGAI LEMBAGA PERANTARA (INTERMEDIARY) DITINJAU DARI UNDANG-UNDANG NOMOR 10 TAHUN 1998. GANEC SWARA, 15(1), 889. https://doi.org/10.35327/gara.v15i1.188

Suryani, I., & Aghe Africa, L. (2021). PENGARUH CAR, LDR, ROA DAN BOPO TERHADAP NPL PADA BANK UMUM SWASTA NASIONAL. Ecopreneur.12, 4, 202. https://doi.org/10.51804/econ12.v4i2.1016

Sutrisno, S. (2023). An In-Depth Analysis of Credit, Capital, and Operational Risks on Regional Development Banks’ Performance Amidst the Covid-19 Pandemic. International Journal of Finance & Banking Studies (2147-4486), 12(3), 57–64. https://doi.org/10.20525/ijfbs.v12i3.3062

Wahyuningsih, D. (2021). DETERMINAN FAKTOR SPESIFIK BANK TERHADAP NON-PERFORMING LOAN GROSS DAN NON-PERFORMING LOAN NET PADA BANK PEMBANGUNAN DAERAH. JABE (Journal of Applied Business and Economic), 8(1), 102. https://doi.org/10.30998/jabe.v8i1.6639

Wartoyo, W., Layaman, L., Fatmasari, D., Aziz, A., Wahyuningsih, N., & Haida, N. (2024). The Impact of Government Bond Issuance on Banking Activities and Economic Growth in Indonesia. PaperASIA, 40(6b), 340–346. https://doi.org/10.59953/paperasia.v40i6b.304

Yasmir, Y., Widyastuti, I., & Marlina, E. (2024). Pengaruh Rasio CAR, LDR, ROA, ROE, NIM, BOPO Terhadap NPL di Bank Pembangunan Daerah di Sumatera. Indo-Fintech Intellectuals: Journal of Economics and Business, 4(2), 555–569. https://doi.org/10.54373/ifijeb.v4i2.1263

Downloads

Published

2026-06-22

How to Cite

Putri Aulia Widyaningrum, & Sekar Mayangsari. (2026). Pengaruh Likuiditas, Permodalan, dan Efisiensi Operasional Terhadap Non-Performing Loan Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Mediasi Pada Bank Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Periode 2021–2024. Ekonomi Digital, 5(2), 135–148. https://doi.org/10.55837/ed.v5i2.211

Issue

Vol. 5 No. 2 (2026): Oktober (In Progress)

Section

Articles

License

Copyright (c) 2026 Ekonomi Digital

Creative Commons License

This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.